Налог на имущество физ. лиц

Налог на имущество физ. лиц

Налог на имущество физ. лиц — это финансовый сбор, установленный и применяемый на территории данного юридического лица (МО). Держателем налоговых обязательств является физическое лицо, имеющее право собственности по отношению к объекту налогообложения.

Примечание. Обязательства по предоставлению услуг распространяются на всех владельцев, независимо от их возрастной категории. Для владельцев в возрасте до 18 лет ответственность за оплату несут их законные представители (родители, опекуны и т. Д.).

До сих пор сумма налога зависела от инвентарной стоимости предмета. Однако с начала 2015 года Кодекс (глава 32) определяет другой метод расчета, в котором значительную роль играет кадастровая стоимость недвижимости (CS). Все МЧС должны начать использовать эту систему к 2020 году.

Объекты налогообложения

В соответствии с положениями статьи 401 Налогового кодекса РФ налог на недвижимое имущество физических лиц в 2018 году должны уплатить собственники следующих объектов недвижимого имущества:

  1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
  2. Гараж, парковочное место.
  3. Торговый комплекс.
  4. Строящийся объект.
  5. Другой.

В этот список не входят места общего пользования в многоэтажных домах.

Важный нюанс: если дом находится на земельном участке, отводящемся под жилую застройку, подсобное хозяйство и т. Д., То он также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Ставка налога устанавливается на усмотрение местных властей в отдельных муниципалитетах. Однако они должны оставаться в рамках регулируемых на федеральном уровне ценностей.

В текущем году налог на недвижимость определяется по следующей ставке:

  • 0,1% — касается жилых помещений или небольших строительных площадок (до 50 м2).
  • 2% — применяется к ситуациям, когда кадастровая стоимость объекта недвижимости не превышает 300 млн рублей.
  • 0,5% — на прочую недвижимость, расположенную на территории РФ.

Если налоговые ставки на местном уровне не указаны, указанные выше ставки применяются к владельцам недвижимости в данном муниципалитете.

Использование ИС объекта недвижимости устанавливает следующие ставки для расчета суммы налога:

  • Менее 0,1% для объектов площадью менее 300 000 кв. М. руб.
  • 0,1 — 0,3% при цене от 300 до 500 тыс. Руб. рубли
  • 0,3 — 2,0%, если стоимость объекта превышает 500 000 злотых руб.

Важное уточнение: в данной методике расчета учитывается только материальная стоимость объекта недвижимости, она не зависит от вида и назначения объекта недвижимости.

Как рассчитывается имущественный налог?

Размер пошлины рассчитывает налоговая инспекция. Он также отправляет человеку соответствующее уведомление.

В разных регионах страны налог на недвижимость с физических лиц в 2018 году рассчитывается с учетом балансовой стоимости или кадастровой стоимости объекта.

Последнее должно быть подтверждено до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если это правило игнорируется, в рамках данного MOE расчет на 2018 год будет основан на IP-адресе собственности.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

При использовании CoC в качестве основы для определения сбора существуют некоторые тонкости для разных типов собственности в отношении налоговой базы.

В зависимости от типа объекта собственник имеет право на налоговую льготу в размере КС:

  • Комната — 10 кв.м
  • Квартира — 20 кв м
  • Жилой дом — 50 кв. М.

Вычет по налогу на имущество определяется по следующей схеме:

H = (KS-IV) x RD x SN. где

Н — налог;

CS — кадастровая стоимость (информацию см. В Федеральной службе регистрации и кадастра);

VI — вычет из недвижимости;

EP — размер доли (применяется при расчете вознаграждения индивидуально для каждого совладельца с учетом его доли);

CH — ставка, которая будет использоваться.

Если недвижимость находится в совместной собственности, плата одинакова для каждого собственника.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если до начала текущего года кадастровая стоимость не была выбрана в качестве основы для расчета, налог на недвижимость физических лиц за год2018 год будет определяться по формуле:

H = IS x RD x SN

Если налогоплательщик владеет несколькими объектами недвижимости в одном МО по одной ставке, налог будет рассчитываться с суммы IS всех объектов недвижимости.

Если в одном и том же муниципалитете применяются разные ставки в зависимости от типа недвижимости (жилая, нежилая и т. Д.) Или других параметров, размер пошлины рассчитывается на основе единой ИБ для каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Налог может исчисляться на основании инвентарной или кадастровой стоимости объектов налогообложения. Если второй вариант выбран в соответствии с законом в данной создавающей организации, будут приняты во внимание следующие вопросы.

стоимость имущества на 1 января 2018 г.

Важно: если данная процедура применяется с начала текущего года, налог на имущество в 2018 году следует рассчитывать с учетом «переходной фазы». Это означает, что в первые 3 налоговых периода используется следующая формула для расчета суммы пошлины:

Н = (Н1 — Н2) х К + Н2. где.

H — общая сумма подлежащего уплате;

H1 — комиссия, рассчитанная на основе COP;

Н2 — сумма налога по объекту налогообложения, исчисленная исходя из балансовой стоимости (учитывается последний налоговый период), либо сумма предналога за 2014 год для того же объекта (если расчет с учетом кадастровая стоимость применялась с 01.01.2015 по)

  • К — переменный коэффициент, значение которого представлено ниже:
  • 0,2 — уместно в 1 налоговом периоде, когда в порядке исчисления налога в данном МО или городе федерального значения учитывается КС объекта.
  • 0,4 — относится ко 2-му периоду времени.

0,6 — относится к третьему периоду.

В остальное время расчет производится по общему порядку.

Если рассчитанная сумма налога (исходя из кадастровой стоимости объекта) выше, чем в предыдущем налоговом периоде в 1,1 раза, собственнику предписывается уплатить сумму налога, которая является наименьшей из двух указанных. Это правило применяется с третьего расчетного периода.

Если расчет основан на стоимости товарно-материальных запасов, для расчета суммы налога используется последняя информация, полученная инспекцией до 1 марта 2013 года.

Льготы для физических лиц

Налог, начисленный за текущий год, необходимо уплатить до 12.01.2019 независимо от территориального расположения. В противном случае за каждый день просрочки с неплательщика взимается штраф в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Примечание: Инспекция имеет право уведомить сотрудников организации должника и взыскать с нее долг в обмен на его вознаграждение.

  • Налог на недвижимость, который предписывается платить физическим лицам, не взимается с отдельных категорий граждан. Это:
  • Герои СССР, Герои России, награжденные орденами Славы всех рангов.
  • Инвалиды (1-я, 2-я группа).
  • Людям с врожденной инвалидностью.
  • Участники боевых действий.
  • Сотрудники Военно-Морского Флота, Советской Армии, органов внутренних дел и т. Д., Которые были постоянными сотрудниками организаций, приданных вооруженным силам во время Второй мировой войны.
  • Люди, которые во время войны находились на территории, защита которых включалась в выслугу лет с целью получения пенсий на льготных условиях.
  • Семьи, хозяин которых умер во время службы в армии.
  • Семьи, родственники которых погибли при исполнении служебных обязанностей.
  • Люди, прослужившие в армии не менее 20 лет и вышедшие на пенсию по возрасту.
  • Граждане, имеющие право на получение социальной помощи (в соответствии с Федеральным законом № 1244-1, Федеральным законом № 175, Федеральным законом № 2).
  • Люди, непосредственно участвующие в испытаниях ядерного оружия и восстановлении после техногенных катастроф в стратегически важных местах.
  • Лица, пострадавшие в результате работы, прямо или косвенно связанной с космической техникой и ядерными объектами.
  • Пожилые люди (55 лет для женщин)и 60 для мужчин), которые по закону имеют право на ежемесячную финансовую поддержку.
  • Люди, чья работа напрямую связана с творчеством и выполняется в специализированном месте (студии, галерее, концертном зале и т. Д.).

Владельцы помещений площадью менее 50 кв.м. Последние должны быть построены на территориях, предназначенных для ведения натурального садоводства и сельского хозяйства.

Важно: чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданин должен подать соответствующее заявление в налоговый орган. Работа должна быть подтверждена подтверждающими документами. Автоматического отката налогов нет.