Как делать возврат налоговых переплат?

Как делать возврат налоговых переплат

Как делать возврат налоговых переплат? В соответствии с Налоговым кодексом РФ переплата по налогу подлежит возврату — в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченной суммы. В 2020 году эта тема становится особенно актуальной, поскольку некоторые компании освободились от платежей из-за коронавируса. Однако есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при возврате переплат. Тем более, что с 1 октября 2020 года таких нюансов стало еще больше. Узнайте больше в нашей статье.

Правила зачисления или возмещения излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов изложены в ст. 78 Налогового кодекса. Согласно этой статье налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченных сумм.

Как избавиться от переплаты?

  • Для возврата в личный кабинет налогоплательщика,
  • использование переплаты для будущих платежей
  • Для погашения долгов, штрафов и пеней.

Более того, ст. 78 НК РФ устанавливает декларативный характер возмещения переплаты и определяет все процедурные условия возмещения или зачисления уплаченных налогов и сборов.

В октябре 2019 года был принят Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому приняты как льготы, так и усложнения при возврате переплат.

С 29 октября 2019 года вступило в силу новое положение о зачислении или возврате переплаты при проверке документации. Уточнены сроки принятия решения в случае проведения такой проверки. (Подробнее о них в статье ниже).

С 1 октября 2020 года вступил в силу ряд других изменений в Налоговый кодекс (в соответствии с N 325-ФЗ), которые коснутся возврата налоговыми органами излишне уплаченных налогов.

Как изменятся правила возврата переплаты по налогу:

  • Переплата может быть использована для уплаты налога или страхового взноса.

Переплату можно использовать для будущих платежей или для погашения задолженности по различным налогам, не только по тем, по которым была произведена переплата. Признание переплаты также не будет связано с бюджетом. Вне зависимости от того, в какой бюджет Российской Федерации перечислена переплата, она может быть зачислена как на счет федерального бюджета, так и региональных и местных бюджетов. Например, наиболее распространенная переплата федерального подоходного налога может быть связана с уплатой региональных налогов или штрафов.

  • В случае возникновения задолженности вернуть переплату будет невозможно.

при наличии какой-либо задолженности (по любому налогу или взносу в бюджет любого уровня — федерального, областного или местного) возврат переплаты по налогу невозможен. В первую очередь необходимо учитывать все переплаченные налоги. В этом случае оставшаяся сумма переплаты после вычета всех непогашенных сумм будет зачислена на счет.

  • Каждый налоговый орган сможет произвести возврат.

Как это было: налоговый кредит или возврат производится налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

В звукев силе с 1 октября 2020 г .: Каждый налоговый орган, а не только инспекция по месту жительства налогоплательщика, сможет удержать или вернуть переплату. Однако заявление о возврате денег все равно необходимо будет подать по месту регистрации налогоплательщика.

Важный: кредит или возврат излишне уплаченного налога должен производиться в полном объеме, без удержания процентов.

Что делать при обнаружении переплаты?

При обнаружении переплаты налоговая инспекция должна сообщить налогоплательщику о переплате. Более того, он должен уведомить их достаточно быстро — в течение 10 дней после обнаружения переплаты.

Если налогоплательщик подозревает, что у него переплата, он вправе предложить в налоговый орган совместную выверку счетов.

Налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени. Для заключения соглашения необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу. Налоговый орган должен подготовить акт сверки в течение 5 дней.

В случае переплаты необходимо подать заявление (на вычет или возврат) в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения налогоплательщика. Это означает, что средства не возвращаются автоматически; возмещение или удержание из будущих платежей или погашение долга носит декларативный характер. Заявление о возмещении переплаты в налоговые органы может быть подано как в бумажной, так и в электронной форме с использованием квалифицированной электронной подписи. Заявление можно подать в любой форме или по форме, рекомендованной Федеральной налоговой службой. К заявке должны быть приложены платежные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата произошла из-за ошибки в вашей налоговой декларации, вы должны сначала представить исправленный расчет. Налоговая инспекция вправе инициировать и провести проверку документации исправленной декларации.

После подачи налоговой декларации у налоговой инспекции есть 10 дней, чтобы решить, зачислить (или не зачислить) переплаченный налог в счет будущих платежей или вернуть его на счет налогоплательщика. В случае инициирования документальной проверки в связи с налоговой проверкой решение будет принято по результатам этой проверки. О принятом решении ФНС уведомит налогоплательщика в течение 5 дней (с даты принятия решения).

В случае положительного решения о возврате или зачислении переплаты по налогу, возврат осуществляется в течение одного месяца с даты подачи заявления или с даты внутреннего контроля исправленной декларации.

Если решение о возврате отрицательное, инспекция должна известить об этом налогоплательщика, указав причину отказа. Это решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в течение одного года. Если вышестоящий налоговый орган также вынес отрицательное решение — налогоплательщик вправе подать иск в суд. Иск может быть подан в суд в течение трех лет. Важный:

Налоговый орган рассматривает заявление о возврате или зачислении переплаты в течение не более 3 лет с даты уплаты указанной суммы налога.

Почему я могу отказаться от возврата переплаченного налога?

Наиболее распространены две причины отказа: налоговые периоды, за которые возникла спорная переплата и заявитель не предоставил документы, подтверждающие переплату, не установлены.

  • Какие документы могут подтвердить переплату:

Платежные поручения налогоплательщика, инкассовые поручения, постановления налоговой инспекции, информация о налоговых платежах, содержащаяся в налоговой базе данных.

Электронная служба выверки SIS выверяет все налоги и премии компании, что позволяет вам проявлять инициативу и предотвращать переплату налогов и сборов. Сервис позволяет производить автоматическую сверку платежей с бюджетом, коллективный расчет налогов, штрафов и пеней, а также комплексный контроль отчетности. Кроме того, в сервисе предусмотрена возможность сверки сотрудников ЗУС, ЦПЧЭ-М, сверка НДС с контрагентами, сверка 6 НДФЛ. Электронная отчетность SBIS предназначена для автоматизации процесса подготовки и сдачи отчетов, обеспечивая точностьформы отчетности, достоверность отчетной информации и соблюдение сроков отчетности в контролирующие органы.