Движение денежных средств. Денежный поток это изменение денежных средств на банковских счетах или на кассовых регистрах Организации.
Чтобы раскрыть фактические денежные потоки на предприятии, оценка синхронизации наличных денег и оттоков денежных средств, а также связывание размера полученного финансового результата с состоянием наличных, необходимо определить и анализировать все направления Приток (влияние) и оттоки (оттоки) наличных. Для этого используется форма 4 и Lquo; оператор денежных средств и RAKO; Заявление о наличных потоках разделено на три части: текущие, инвестиционные и финансовые виды деятельности.
Текущая деятельность связана с производством и внедрением продуктов, работ, услуг, то есть с получением доходов.
Инвестиционные мероприятия включают в себя деятельность, связанные с материальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера.
Финансовая деятельность связана с операцией на краткосрочном финансировании предприятия. В международной практике финансовая деятельность понимается как денежные потоки, связанные с изменениями в структуре и количестве займов капитала и общества и кредиты, включая банковские кредиты. В этой части доклада изменения в капитале связаны с вопросом об акциях или другом денежном увеличении акционерного капитала, а также с излишним стоимостью выпуска акций по их номинальной стоимости. Однако в практике национальных изменений в капитале полученных финансового капитала они не рассматриваются как часть финансовой деятельности, поскольку доходы и расходы, связанные с созданием финансового результата, урегулированы в нынешней деятельности.
Два метода могут быть использованы для анализа денежных потоков: прямой и косвенный.
Используя прямой метод, абсолютное количество притоков и оттоков денежных средств сравнивается с видами деятельности: текущие, инвестиции и финансовые. Преимущество этого метода заключается в том, что он позволяет оценить общую сумму денежных поступлений и платежей на предприятии и создание позиции с наибольшим количеством влияний и денежных потоков распущены на виды деятельности. Информация, полученная этим методом, используется для прогнозирования денежных потоков. Однако этот метод имеет существенный недостаток, поскольку не раскрывает связь между полученным финансовым результатом и изменениями наличными на счетах бизнес-единицы.
Промежуточный метод более благоприятный с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь между полученным финансовым результатом и изменениями в размере денежных средств. Этот метод заключается в корректировке чистой прибыли (убытков) для преобразования суммы финансового результата, полученного на объеме чистых денежных потоков.
